認識日記帳|搞懂企業財務三大報表



日記帳是企業財務管理的基礎工具,也是企業運作中不可或缺的一環。然而,許多人對日記帳的作用與好處並不了解,導致在財務管理上常遇到問題。本文將帶您全面了解日記帳的原理、功能及其帶來的好處。

認識日記帳

日記帳是會計系統中最基礎的帳簿,用於逐日記錄每筆交易。每筆交易都包括日期、摘要、科目、金額,以及借方與貸方的記錄,並按照「借貸平衡」的會計原則進行記錄。這種方式能確保交易的完整性與準確性。

1.「借方」與「貸方」

 在日記帳中,每筆交易都由兩個部分組成:​「借方」與「貸方」 

借方

增加資產或費用,減少負債或收入的部分;收入以外的資金我們可以將其視為資產

貸方

減少資產或費用,增加負債或收入的部分;支出以外的費用我們可以將其視為負債或權益

  • 在支出以外的費用中,若資金屬與他人視為負債
  • 在支出以外的費用中,若資金屬與自己視為權益
​ 會計恆等式


為了掌握公司的財務健康狀況,了解企業的資金結構和資產品質,判斷企業是否具有良好的財務穩定性。

衍生出了一條會計恆等式:資產 = 負債 + 權益

( 收入 - 支出 = 保留盈餘,保留盈餘被歸類在權益 )

2. 會計科目 

會計科目是記錄日記帳的重要分類工具。常見的科目包括:

  • 資產類:現金、銀行存款、應收帳款等。
  • 負債類:應付帳款、銀行貸款等。
  • 權益類:業主資本、業主往來等。
  • 收入類:銷貨收入、服務收入等。
  • 費用類:薪資支出、水電費等。

適當的科目分類能讓財務報表更加清晰、易於解讀。


3. 日記帳範例 

以下範例展示了日記帳在企業日常交易中的具體應用:

範例 1:支付房租
  • 日期:2024-12-15
  • 摘要:支付房租 20000 元
  • 科目與金額
      ​借方:租金費用 20,000 元
      ​貸方:銀行存款 20,000 元
範例 2:收到銷售款
  • 日期:2024-12-15
  • 摘要:收到銷售款 50000 元
  • 科目與金額
      借方:銀行存款 50,000 元
      貸方:銷貨收入 50,000 元

4. 使用又一 Odoo 會計系統進行日記帳

 又一提供 Odoo 會計系統的日記帳功能結合自動化、靈活性,幫助企業輕鬆應對複雜的財務管理需求。除了結合銷售系統自動生成記帳項目,又一更提供電子發票整合,讓會計不在複雜。

透過日記帳生成三大財務報表

在台灣企業需依據《所得稅法》的規定報稅。完整的日記帳記錄能協助準確申報稅務,避免罰款或稅務糾紛。除此之外更重要的是能夠生成三大財務報表檢視企業財務狀況

1. 損益表

用於反映企業在特定期間內的經營成果,主要呈現收入、成本及費用的詳細狀況,最終得出淨利或淨損。

評估經營績效

透過比較不同期間的淨利變化,了解企業經營是否達到預期目標。

成本與收入分析:

協助企業找出主要收入來源與費用結構,調整經營策略。

投資決策參考

投資者可透過損益表判斷企業的獲利能力,作為是否投入資金的依據。

2. 資產負債表

資產負債表可用來檢視公司在某個時間點的財務狀況,若與前幾年度或與同業比較,就能看出公司營運的績效。

財務穩定性評估

通過資產與負債的比較,判斷企業的財務健康程度。

資金運用分析:

了解資產的配置情況,如流動資產的比重是否足以應對短期負債。

融資與貸款依據

銀行或其他融資機構常以資產負債表作為審核貸款資格的重要參考。

3. 現金流量表

現金流量表記錄企業在一定期間內的現金流入與流出情況,主要分為經營活動、投資活動及籌資活動三部分。

​現金流管理:

幫助企業監控現金的流動性,確保有足夠的現金支持日常運營。

償債能力評估:

通過分析現金流,判斷企業是否有能力償還債務。

未來規劃依據

根據現金流狀況調整投資或籌資計劃,確保資金運用更高效。

 

又一服務:自動生成會計財務報表 

又一科技致力於開發並強化 ERP 系統功能,根據國外研究報導指出,由員工製作報表耗時也較容易發生疏失,除此之外還無法檢視更完善的企業財務狀況,我們透過 Odoo 系統提供強大的報表自動化功能,歡迎填寫表單諮詢了解,我們提供多種會計實用方案作為選擇!

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